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在一般日常事务中，最令人头痛就是报税，每年都有许多新的规定和报缴的方式，令人眼花缭乱。一般民众对于税法规定、税额的计算以及相关的扣缴方式均感到十分困惑，台湾商会联合信息网为了服务商界，协助政府宣导税务法令及提供税务信息，特别整理相关税务服务于网上。本专栏特搜集税务相关网站，内容包括各网站重点简介，让您熟悉新修改的税率、税制与其它新增的申报方式等，期能加强您对税务上的认知与了解。
※98年度综合所得税申报期间为99年5月1日~5月31日，网络申报自5月1日凌晨起至5月31日午夜12时止，全天候24小时均可上传申报资料，不受办公时间限制。
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¬98年度综合所得税结算申报程序下载：电子申报程序IRX11.01版(含网络申报及二维条形码）99.4.27发行
¬98年度赢利事业所得税结算申报程序下载。98年度赢利事业所得税电子申报系统
软件下载
¬综合所得税资料在线查
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 申报98年度综合所得税须知 |
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项 目
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金 额
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凭 证
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一、
免税额：
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本人、配偶、受扶养亲属
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每人82,000元
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年满七十岁受扶养直系尊亲属
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每人123,000元
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二、一般扣除额(标准及列举扣除额只能择一申报)：
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＊标准扣除额
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单身：76,000元。
夫妻合并申报：152,000元。
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＊
列
举
扣
除
额
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捐赠
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除对政府或劳军外，对教育、文化、公益慈善团体以所得总额20％为限。
|
受赠单位开立之捐赠收据正本
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人身保险费：
本人、配偶、受扶养直系亲属
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每人每年最高24,000元(被保险人与要保人应在同一申报户内)。
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保险收据正本。
服务单位填发之证明(员工自负部份)。
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全民健保费
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核实认定
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事业单位开立之保费缴交证明
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医药及生育费
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核实认定，惟需扣除已受保险给付部份。
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公、劳保医院或财政部认可会计记录完备之医院收据。
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灾害损失
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核实认定，惟需依法报备扣除保险赔偿或救济金部份
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税捐机关核发损失证明正本
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自用住宅购屋借款利息
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每申报户最高300,000元(扣除申报储蓄特别扣除额后之余额)。
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租金支出
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每申报户最高120,000元
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需检附付款证明、租赁契约及设籍证明〈可以切结书取代〉
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政治捐赠
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1.对所有候选人捐赠合计每人最高20,000元，且捐赠时间为选举公告日起至投票日才有效。
2.对政党捐赠每户不得超过所得额20％且200,000元(政党得票率未达5％者不认定)。
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受赠人(或政党)开立之捐赠收据正本。
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三、特别扣除额：
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薪资所得
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每人104,000元(未达标准薪资全额扣除)。
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以扣缴凭单认列。
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财产交易损失
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不得超过当年度申报的财产交易所得(可留抵以后三年度扣除)。
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相关成交价格证明文件影本。
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储蓄投资
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每年每申报户270,000元。
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以扣缴凭单认列。
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身心障碍特别扣除额
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每人104,000元(残障福利法规定之残障或精神卫生法规定之精神病患)。
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扶养子女就读大专以上院校者每人皆可扣除25,000元(空中大学、专校、五专前三年及已受政府补助或领有奖学金者除外)。
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缴费收据影本或证明文件
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报税新制一览表
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◎96年至98年度免税额、扣除额一览表 |
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免税额
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标准扣除额
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薪资特别扣除额(每人-注2)
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储蓄投资特别扣除额(每一申报户-注3)
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教育学费
特别扣除额
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残障特别
扣除额
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1.本人、配偶及其受扶养亲属
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2.年满70岁直系尊亲属
|
1.单身者
|
2.有配偶者
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|
96
|
77,000
|
115,500
(注1)
|
46,000
|
92,000
|
78,000
|
27万
|
每户25,000
|
每人77,000
|
|
97
|
77,000
|
115,500
(注1)
|
73,000
|
146,000
|
100,000
|
27万
|
每人25,000
|
每人100,000
|
|
98
|
82,000
|
123,000
(注1)
|
76,000
|
152,000
|
104,000
|
27万
|
每人25,000
|
每人104,000
|
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注：
1.纳税义务人本人及其配偶年满70岁者，其免税额按上述金额增加50％。
2.有薪资所得者，其全年薪资所得总额未达薪资特别扣除额者，仅得就其全年薪资所得总额全数扣除。
3.可扣除额全年合计未超过27万元者，可全数扣除；超过27万元者，以27万元为限。但80至84年度之储蓄投资特别扣除额，如加计80年度给付79年12月31日以前之利息所得，以不超过36万元为限。
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◎超商、芯片金融卡缴税免手续费
98年度起至超商(税款金额2万元以下)、使用芯片金融卡(Web、ATM)缴税免付手续费。
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◎三项扣除额开放网络调查
九十八年度的综所税申报，今年将试办纳税人可以从网络下载 『保险费』、『教育费』及『房贷利息』等三项扣除额的单据资料，若规定可申报的扣除金额与下载资料相符，民众则可免检附相关单据申报，进而简化申报作业。
详情请参照： http://www.youthwant.com.tw/tax/index.php
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辅导小店家开发票是近年重点工作，国税局今天表示，100年度赢利事业所得税申报将于31日截止，店家若有被辅导补开发票或被查获短漏报销售额，报税时要计入，否则可能再次被罚。 财政部南区国税局指出，去 (1…
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五月报税季，国税局表示，不论是自己租屋，或家中有子女在外租屋、学校的住宿费，申报综所税时，可列为租金扣除额，不论租金为按月支付或半年一付，申报租金的认定，应以实际支付日期所属年度为申报年度。（黄悦娇报…
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个人综所税申报期过了一半，国税局提醒，纳税人、配偶及受扶养直系亲属如果承租老人住宅，房屋租金支出可以列报列举扣除额，入住老人安养机构的支出费用则不能列报扣除。（黄悦娇报导） 北区国税局局长李庆华指出，…
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财政部次长曾铭宗今天表示，去年采税额试算服务完成综合所得税申报约162万件，今年扩大服务适用范围及新增各项便民措施，估计采这项服务完成申报案件可达200万件。 5月适逢综合所得税申报期间，行政院长陈冲…
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不少军教人员对102 年如何报税困扰，国税局今天提供小秘方。若100年有股利或利息所得，即使未达课税门槛，只要今年报税，明年就可能成为税额试算服务对象。 立法院去（100）年三读通过所得税法部分条文修…
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五月报税季，因应民众申办自然人凭证需求大增，台北市十二区户政事务所，除了上班时间之外，特别在五月份周一到周五，下午五时半到八点间，加开自然人凭证专柜服务，延长服务时间。台北市也增设四处发证临时服务站，…
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财政部赋税署今天宣布，依大法官释宪发布新解释令，若有子女在未获教育部采认学历的中国大陆大专校院就读，有正式学籍，可列报综合所得税的教育学费特别扣除额和子女免税额。官员表示，在大陆求学子女列报扶养和教育…
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一、凭证申请
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内政部自然人凭证IC卡有效期限5年(申请当天起算)，凡年满18岁(含)以上，设籍中华民国之国民皆可申请。
-
本人亲自携带身分证正本与IC卡工本费275元，就近至全国任一户政事务所专属柜台办理即可(采随到随办，无须预约)，受理时间为周一至周五上午8:30至12:00，下午13:30至17:00。
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二、凭证使用
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使用自然人凭证IC卡须搭配芯片读卡机。
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三、自然人凭证IC卡网络报税
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下载98年度综合所得税电子结算申报缴税系统（电子申报程序IRX11.01版），利用报缴税系统选择使用自然人凭证IC卡登入，透过网络查询下载所得资料参考，并需就当年度实际应申报之所得及税籍资料作调整增修后再上传完成申报，以节省您亲自到国税局临柜查询所得时间。
-
无计算机、上网设备或芯片读卡机之凭证持有人，请携带凭证及口令(PIN码)就近至全国任一国税局分局、稽征所，利用免费提供之上网设备及读卡机，自行查询下载所得资料参考并办理申报，或由国税局指派专人指导、协助网络报税。
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四、凭证有效期限
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自然人凭证有效期限为5年，有效期限将届者，可办理展期3年！（展期不收取费用）。
展期1、2、3（只能1次、2种方式、展期3年）
办理展期2种方式：
在线申请：
内政部凭证管理中心网站（http://moica.nat.gov.tw）凭证作业/凭证展期/下载安装展延程序(条件：凭证状态有效且为效期届满前60天内)
临柜办理：
本人携带国民身分证与自然人凭证亲至
全国任一户政事务所办理（条件：凭证效期届满前60天至效期届满后3年内）
详细内容请参阅内政部凭证管理中心网站首页的最新消息
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五、凭证使用问题
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内政部自然人凭证除报税外尚有其它多种用途，若发生忘记口令或锁卡等问题，请迳至内政部凭证管理中心网站（http://moica.nat.gov.tw）首页/凭证作业网页在线处理或向该中心客服专线（免费电话：０８００-０８０-１１７）洽询。
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六、凭证其它用途
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内政部核发之自然人凭证IC卡，除可网络报税外，尚有多项应用服务，如劳保局劳农保网络申办、户政网络申办、交通部电子公路监理、内政部地政在线应用服务等，相关讯息可登入内政部凭证管理中心网站首页/问答集/应用服务网页浏览。
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一、凭证申请
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请迳向凭证所属各银行、证券商、保险公司、金控公司洽询相关凭证申办及下载凭证档案作业流程。
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二、凭证使用
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您申办的金融凭证除了平日使用于网络下单、网络银行及网络保险等平日之私人金融交易外，尚可于综合所得税法定申报期间查询下载所得资料参考及办理网络报税，不用搭配读卡机使用。
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三、自然人凭证IC卡网络报税
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下载98年度综合所得税电子结算申报缴税系统（电子申报程序IRX11.01版），利用报缴税系统选择使用金融凭证登入（继续选择使用之凭证种类及公司名称）透过网络查询下载所得资料参考，并需就当年度实际应申报之所得及税籍资料作调整增修后再上传完成申报，以节省您亲自到国税局临柜查询所得时间。
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四、本年度参与电子报税金融凭证之金融机构及其客服电话、网址(24家)
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首先下载98年度综合所得税电子结算申报缴税系统（电子申报程序IRX11.01版），安装好后照下列流程申报： |
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※图片来源：财政部台湾省南区国税局 |
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一、下载98年度综合所得税电子结算申报缴税系统（电子申报程序IRX11.01版）
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二、利用申报软件登录纳税义务人申报个人基本资料 ( 包括本人、配偶及扶养亲属 ) 、申报所得、扣除 (
标准或列举均适用 ) 、抵减或抵扣、退补税帐户等资料，再由系统自动试算、告知最佳且正确之申报方式。
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三、存档后打印含二维条形码之申报书、各项细项资料、回执联等。
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四、检附二维条形码申报书连同必要附件迳送 ( 寄 ) 户籍所在地国税局所属分局、稽征所。
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 报税方式比一比： |
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适合族群
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优点
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缺点
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容易性
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省时性
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便利性
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书面申报
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不懂网络操作的人
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对自己的税金支出所得一目了然
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所得众多时容易遗漏
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二维条形码
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不想用手填一堆资料的人
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计算机软件自然帮你试算应缴税额
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需要自己在计算机上键入所得资料
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网络报税
(登入户号)
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所得收入与支出较单纯的人
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与二维最大的不同点在于，输入资料后可直接上传给国税局完成申报
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如果不想自己填写所得，还是要向稽征所查询自己的所得资料
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网络报税
(自然人凭证)
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懒得查所得有多少的人
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扣缴资料取得容易
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取得凭证的过程过于费时
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扣缴凭单
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支出证明
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身分证明
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各种凭单：
1. 薪资所得扣缴凭单
2. 利息所得扣缴凭单
3. 赢利所得股利凭单
4. 转让所得申报凭单
5. 股利凭单
若未收到扣缴凭单或遗失请依下列方式查询：
1. 向扣缴单位查询补发
2. 利用自然人凭证 IC 卡上网下载所得资料
3. 携带身分证正本、私章至各地国税局、分局、稽征所查询
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ㄧ般扣除额：
1. 捐款收据正本
2. 保费收据正本或保费缴纳证明书正本
3. 就医诊断证明及收据
4. 灾害损失证明文件
5. 购屋借款利息收据或证明正本
6. 租赁合约、付款证明及承租人设籍证明
特别扣除额：
1. 金融机构存款、债券利息
2. 残障手册、身心残障手册影本或重症病人诊断证明书影本
3. 学费缴费收据影本或证明文件
4. 财产交易损失证明
|
若有扶养亲属者须提供下列身分证明文件：
1. 户口名簿影本
2. 身分证正反面影本
3. 在学证明（学费缴费收据、学生证正反面影本、在学证明书影本、毕业证明书影本）
4. 注明受纳税义务人扶养或监护的切结书文件
详细请见→
应检附证件一览表
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●●97至98年度起综合所得税速算公式一览表●●
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|
综合所得净额
|
税 率
|
累进差额
|
全年应纳税额
|
|
410,000元以下
×
|
06%
－
|
0元
|
＝
全年应纳税额
|
|
410,001元
~ 1,090,000元
×
|
13%
－
|
28,700元
|
＝
全年应纳税额
|
|
1,090,001元
~ 2,180,000元
×
|
21%
－
|
115,900元
|
＝
全年应纳税额
|
|
2,180,001元
~ 4,090,000元
×
|
30%
－
|
312,100元
|
＝
全年应纳税额
|
|
4,090,001元以上
×
|
40%
－
|
721,100元
|
＝
全年应纳税额
|
|
|
|
90至96年度综合所得税速算公式一览表
|
|
综合所得净额
|
税 率
|
累进差额
|
全年应纳税额
|
|
370,000元以下
×
|
06%
－
|
0元
|
＝
全年应纳税额
|
|
370,001元
~ 990,000元
×
|
13%
－
|
25,900元
|
＝
全年应纳税额
|
|
990,001元
~ 1,980,000元
×
|
21%
－
|
105,100元
|
＝
全年应纳税额
|
|
1,980,001元
~ 3,720,000元
×
|
30%
－
|
283,300元
|
＝
全年应纳税额
|
|
3,720,001元以上
×
|
40%
－
|
655,300元
|
＝
全年应纳税额
|
|
|
|
 |
|
|
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缴税方式
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网络申报
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非网络申报
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非在线缴税
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现金或支票（亲赴金融机构临柜缴纳）
|
V
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V
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信用卡（透过电话语音或互联网）
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V（限大批开征期间）
|
V（限大批开征期间）
|
|
自动柜员机 ATM（含银行网络ATM）
|
V（限大批开征期间）
|
V（限大批开征期间）
|
|
委托便利商店代收（税额20,000以下）
|
V（限大批开征期间）
|
V（限大批开征期间）
|
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在线缴税
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芯片金融卡透过互联网转帐纳税
|
V（限大批开征期间）
|
V（限大批开征期间）
|
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缴税方法比一比： |
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付款机制
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缴款方式
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适用报税方法
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便利性
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现金周转率
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附加价值
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信用卡
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语音、网络
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网络、二维、人工
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1. 红利积点
2. 分期付款
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现金
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网络、便利商店、缴款委托书
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网络、二维、人工
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ATM
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转帐明细单
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人工
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支票
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票据缴款单
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人工
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电子钱包
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网络
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网络、二维、人工
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芯片金融卡
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网络
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网络、二维、人工
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◎财政部网络报缴税网站
◎综合所得税结算网络申报
提供目前最新报税和节税讯息、方式和窗体下载。
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赋税法令条文检索系统
新颁法令释函公告及检索系统
由税制委员会所提供之「法令汇编释示函令」检索系统。本套系统针对各项税法。
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本网站为由财政部赋税署所提供有关业务信息服务项目，其中包括最新税务焦点讯息，提供最近最新之税务新知及修改法令等。
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本网站提供包括申报各项税制时应注意之事项、民众申报时最常遭遇的问答集、相关税务法规之网站连结及提供电子信箱接受民众咨询等。
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本网站为由财政部赋税署所提供有关便民服务项目，如国税局与税捐处之业务承办不同之处、各项报税软件及空白申请书下载、节税手册及税务题库问题查询及各项租税减免法规等，也有赋税法令检索系统可供民众自行上网查询。
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由台中市税捐稽征处所建置的网站，内容包含有关地方税务（地价税、印花税、土地增值税等）题库解答汇编。
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为协助政府宣导税务法令，台湾省商会与各县市商业会，即将共同举办的2010年度所得税及营业税法讲习会。
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※以上资料来源：财政部全球信息网、财政部赋税署、财政部台湾省北区国税局、财政部台湾省中区国税局、财政部台湾省南区国税局、电子化政府入口网、财政部台北市国税局 |